IMMOBILEN – MARBELLA – Jährliche Steuern für ausländische Eigenheimbesitzer

Jährliche Steuern für ausländische Eigenheimbesitzer

Einkommensteuer für Nicht Ansässige

Nicht ansässige natürliche Personen in Spanien, die Eigentümer von städtischen Immobilien auf spanischem Territorium sind, unterliegen der jährlichen Zahlung der Einkommensteuer für nicht ansässige Personen. Der aus der Immobilie erzielte Ertrag, sei es als Realertrag (Miete) oder als Schätzertrag (Eigennutzung), unterliegt der Besteuerung.

• Vermietung

Der Steuersatz für Einkünfte aus der Vermietung von städtischen Immobilien beträgt derzeit 19% für Bürger mit Wohnsitz in Mitgliedstaaten der Europäischen Union sowie für Personen mit Wohnsitz in Island und Norwegen. Für Bürger mit Wohnsitz in einem anderen Land erhöht sich der Steuersatz auf 24 %.

In Fällen, in denen mit Spanien ein Doppelbesteuerungsabkommen besteht, kann der Eigentümer der Immobilie die für dieses Konzept gezahlten Beträge in der im Land seines steuerlichen Wohnsitzes vorgelegten Gewinn- und Verlustrechnung abziehen.

Die Erklärung über die Einnahmen aus der Vermietung muss am Ende eines jeden Quartals vorgelegt werden.

• Eigene Benutzung

Wenn das Haus zur Eigennutzung bestimmt ist oder leer steht, gilt für Bürger mit Wohnsitz in Mitgliedsländern der Europäischen Union sowie für Personen mit Wohnsitz in Island und Norwegen ebenfalls ein Satz von 19%. Ebenso steigt der Steuersatz auf 24 % für Bürger mit Wohnsitz in einem anderen Land. Die Steuerbemessungsgrundlage beträgt 1,1 % des Katasterwertes der Liegenschaft, wenn dieser Wert nach dem 1. Januar 1994 revidiert oder geändert wurde, und 2 % des Katasterwertes in allen anderen Fällen. Ebenso erfolgt eine anteilige Berechnung nach der Anzahl der Tage des Jahres, in denen die Immobilie im Besitz war.

Die Frist für die Einreichung und Erfassung der Einkommensteuer bei Immobilien zur Eigennutzung liegt zwischen dem 1. Januar und dem 31. Dezember des Folgejahres.

Die Einkommensteuer für Gebietsfremde ist im Wege der Selbstveranlagung zu entrichten, d. h. der Steuerpflichtige (oder der von ihm benannte Vertreter) ist verpflichtet, die Berechnung selbst durchzuführen, das entsprechende Formular über das Internet auszufüllen und zu validieren und die Zahlung zu verwalten . Die spanische Staatskasse sendet an nicht ansässige Steuerzahler keine Mitteilungen, Zahlungsmitteilungen oder Vergleiche im Zusammenhang mit dieser Steuer.

Schließlich sollte erwähnt werden, dass die Steuerbehörde aufgrund der jüngsten Maßnahmen der spanischen Regierung zur Verhinderung von Steuerbetrug eine Kampagne gestartet hat, um Immobilienbesitzer, die keine Erklärung für dieses Konzept abgegeben haben, vor der Notwendigkeit zu warnen um Ihre Steuersituation zu normalisieren, um erhebliche Geldstrafen zu vermeiden.

Einkommensteuer (Einwohner)

Nach geltendem Recht gilt, dass eine Person ihren gewöhnlichen Aufenthalt in Spanien hat, wenn einer der folgenden Fälle eintritt:

• Dass sie sich mehr als 183 Tage im Jahr auf spanischem Territorium aufhalten.
• Dass der Hauptkern oder die Basis seiner Geschäftstätigkeit oder seiner wirtschaftlichen Interessen in Spanien liegt.
• Dass Ihr Ehepartner und Ihre minderjährigen Kinder in Spanien wohnen.

Wenn einer der oben genannten Umstände eintritt, ist die natürliche Person automatisch verpflichtet, ihre Einkommenserklärung als in Spanien steuerlich ansässige Person vorzulegen, unabhängig davon, ob sie beim zuständigen Organ des Innenministeriums die behördliche Aufenthaltserlaubnis beantragt hat oder nicht.

Diese Aufstellung umfasst alle Ihre Einnahmen und Ausgaben (Einkommen aus Arbeit, Kapital- und Wirtschaftstätigkeit, Einkommen usw.), unabhängig davon, ob sie auf spanischem Gebiet oder in einem anderen Land erwirtschaftet oder bezahlt wurden. Ausgenommen sind Renten für einige Beamte und Behörden, die immer an der Quelle deklariert werden.

Dies bedeutet nicht, dass der Steuerzahler für im Ausland erzielte Einkünfte zweimal zahlen muss. In diesen Fällen müssen sie die Befreiung von der Ursprungs Steuer beantragen oder in dem Land, in dem die Einkünfte erwirtschaftet werden, die Erstattung der dort gezahlten Beträge für dieses Konzept verlangen.

Vermögenssteuer

Nicht ansässige natürliche Personen, die zum 31. Dezember eines jeden Jahres Inhaber von Vermögenswerten und Rechten in Spanien sind, unterliegen der Zahlung der Vermögensteuer.

Bei Immobilien bestimmt sich die Besteuerungsgrundlage der Steuer aus der Differenz zwischen dem Wert der Liegenschaft auf der Urkunde und den eventuellen Schulden auf der Liegenschaft (Hypothek). Ebenso unterliegen nicht ansässige Steuerpflichtige als steuerfreier Mindestbetrag 700.000 Euro Ermäßigung auf die Steuerbemessungsgrundlage. So wird beispielsweise ein Ehepaar, das zu 50 % Immobilien im Wert von weniger als 1.400.000 Euro besitzt, von der Abgabe der Vermögenssteuererklärung befreit. Alle Steuerpflichtigen mit einem Vermögen von mehr als 2.000.000 Euro müssen jedoch eine Erklärung abgeben, auch wenn die Eingabegebühr nach Anwendung der Abzüge und des befreiten Mindestbetrags null beträgt.

Der Steuersatz variiert je nach Bemessungsgrundlage und liegt zwischen 0,2 % und 2,5 %. Die Vermögenssteuererklärung muss elektronisch über das Internet abgegeben werden.

Immobiliensteuer (IBI)

Die IBI ist eine Kommunalsteuer, die auf den Wert einer Immobilie erhoben wird und deren Zahlung derjenige trägt, der am 1. Januar eines jeden Jahres als Eigentümer auftritt. Die Liquidation und Einziehung der IBI liegt in der ausschließlichen Zuständigkeit jedes Stadtrats, der die Steuern, Befreiungen und Zuschläge der ihm angemessen erscheinenden Quote festsetzen kann. Der vom Stadtrat festgelegte Steuersatz darf jedoch nicht weniger als 0,4 % und nicht mehr als 1,1 % des Katasterwertes der Liegenschaft betragen.

Im Allgemeinen werden die Einnahmen aus dieser Steuer in der Gemeinde selbst investiert (öffentliche Beleuchtung, Straßen, Gehwege, Reinigung und andere Dienstleistungen).

Der IBI-Beleg wird jährlich ausgestellt und kann per Lastschrift eingezogen werden.

Müllrate

Es ist eine städtische Hommage für die Bereitstellung des Müllabfuhr- und Entsorgung Dienstes. Die Laufzeit und die Zahlungsweise (jährlich, halbjährlich etc.) bestimmt jeder Stadtrat.

Sondersteuer auf Immobilien von Gebietsfremden

Nicht ansässige Unternehmen, die Immobilien auf spanischem Hoheitsgebiet besitzen und deren Steuerdomizil in einem als Steueroasen geltenden Land liegt, sind zur Vorlage dieser Erklärung verpflichtet.

Der Steuersatz beträgt 3% des Katasterwertes der Immobilie. Die Steuer ist jährlich und die Anmeldefrist endet am 31. Januar nach dem betreffenden Steuerjahr.

Auf der anderen Seite sind nicht ansässige Unternehmen, die Eigentümer von Immobilien auf spanischem Gebiet sind, die jedoch von der Sondersteuer für den Wohnsitz in Ländern befreit sind, die mit Spanien Abkommen zur Vermeidung der Doppelbesteuerung abgeschlossen haben, gesetzlich verpflichtet, Folgendes bereitzustellen: der Steuerbehörde eine aktivierte E-Mail-Adresse, an die sie alle Mitteilungen und Benachrichtigungen erhalten, die diese Stelle ihnen sendet.

Informative Erklärung zu Vermögenswerten und Rechten im Ausland

Natürliche und juristische Personen mit Wohnsitz in Spanien, die Eigentümer von Vermögenswerten und Rechten sind, die sich in einem anderen Land befinden, müssen der Steuerbehörde eine informative Erklärung über diese Vermögenswerte übermitteln, die nach Blöcken verteilt wird:

• Konten in Finanzinstituten
• Wertpapiere, Einkommens-, Lebens- oder Invaliditätsversicherungen, Aktien und Beteiligungen am Grundkapital bestimmter Institute, Trusts und Trusts
• Immobilien und Rechte an Immobilien

Eine Erklärungspflicht besteht nicht, wenn der Vermögens- und Rechtsbestand der drei Blöcke jeweils 50.000 Euro nicht übersteigt (d. h. Sie können in einem Vermögens Block von der Erklärung befreit, in einem anderen jedoch verpflichtet werden).

Die Erklärung über im Ausland belegene Vermögensgegenstände und Rechte ist elektronisch über das Internet abzugeben.

Die Nichteinreichung oder Verspätung dieser Erklärung oder mit unvollständigen oder falschen Angaben stellt eine schwere Steuerstraftat dar und zieht erhebliche Geldstrafen nach sich.

 

Fragen zum Thema Immobiliensteuer oder I.B.I. können Sie sich gerne an unser Team von Immobilienanwälten wenden. Beim Kauf oder Verkauf einer Immobilie berät Sie unser Team von Marbella WOHNEN in Marbella gerne. Sie führen alle Schritte und Verfahren durch, um Sie beim Kauf oder Verkauf zu unterstützen.

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